- Daňový klín v regionu je stále poměrně široký, pohybuje se od 15 % do 51 %. Země mají výrazně odlišný přístup k daním z příjmu a daňovým úlevám pro rodiny s dětmi.
- DPH zůstává hlavním zdrojem daňových příjmů v uvedených zemích; Digitální technologie výrazně zlepšily efektivitu výběru daní.
- V regionu stále existují značné rozdíly v přístupu ke zdanění právnických osob. Pouze jedna země snížila od loňského roku sazbu daně ze zisku právnických osob.
- Za poslední rok se celková měsíční minimální mzda v Rumunsku zvýšila o 10,9 %.
Již podesáté v roce 2022 Mazars zveřejnil svého každoročního daňového průvodce pro střední a východní Evropu, který poskytuje aktuální informace o daních ve 22 evropských zemích, včetně nákladů na pracovní sílu, daní ze zisku společností a převodních cen. Průvodce slouží k dlouhodobým investičním rozhodnutím analýzou dlouhodobých daňových trendů a zásadních změn v daňových systémech ve srovnání mezi sebou navzájem as předchozími roky.
Mazars již podesáté zveřejnil svého komplexního daňového průvodce, který chce poskytovat aktuální informace o daních ve 22 zemích střední a východní Evropy. Kromě skupiny Visegrad[i]V tomto článku průvodce analyzuje daňové systémy zemí jihovýchodní Evropy, Německa, Rakouska, Moldavska, Ukrajiny a pobaltských států, se zaměřením na změny a trendy v daňových systémech.
„Tato publikace pomůže investorům pochopit složitost různých daňových systémů ve střední a východní Evropě tím, že zdůrazní nejnovější trendy a trendy, které je utvářejí.“ Dr. Daniel Nagy, daňový ředitel Mazars v Maďarsku.
obchodní daně
Analýza Mazars zjistila, že náklady práce klesají téměř ve všech sledovaných zemích, ale Skutečná velikost kapky vykazuje značné rozdíly. Základní přístup k daním z příjmu se také v regionu liší: některé země jej nadále uplatňují paušální sazbu Sazby daně z příjmu (např. Bulharsko, Maďarsko, Rumunsko), ostatní zachovávají Výrazně progresivní daňové sazby (např. Rakousko, Německo a Slovensko).
V uvedených zemích jsou průměrné náklady práce, které zatěžují zaměstnavatele, 15 % celkových mezd. Pořád tam Statisticky významné rozdíly – více než 30 procentních bodů – Mezi nejnižšími a pod 5 % v Rumunsku a nejvyššími 30 % (např. v České republice, Polsku a na Slovensku). To zdůrazňuje obtížnost srovnávání daňových systémů, ale také naznačuje, zda vlády preferují přesunout břemeno nákladů práce na zaměstnance nebo zaměstnavatele.
Praktičtějším způsobem srovnání systémů je tzv daňový klín, která ukazuje procento z celkových příjmů, které stát získává z daní a příspěvků. Ukazuje, do jaké míry daň z příjmu práce odrazuje od zaměstnání, tedy procento nákladů práce, které jsou nějakou formou odváděny do státního rozpočtu. ukazatel se pohybuje mezi 15 a 51 % v regionu, závisí především na výši příjmů a rodinném stavu.
Země regionu vykazují nejvýraznější nepoměr v úrovni mezd. minimální mzda V zemích V4 se pohybuje od 500 do 650 EUR; Na Balkáně a v Moldavsku je jich mnohem méně (méně než 400 eur) a nelze je srovnávat s těmi, které převyšují 1700 eur v Německu a Rakousku.
Na základě eura průměrná mzda V soukromém sektoru vzrostla v průměru o více než 12 %, přičemž v Srbsku o 14 % a v Maďarsku o 19 %. průměrné hrubé mzdy Nejvyšší v ČR mezi zeměmi V4 je zhruba 1300 eur.
„V Rumunsku se od 1. ledna 2022 celková měsíční minimální mzda bez bonusů a jiných výhod zvýšila z 2 300 RM na 2 550 RM. Když mluvíme o průměrné mzdě v soukromém sektoru, hodnota v Rumunsku dosáhla 6 095 RM z 5 429 RM v roce 2021. Pokud byla hlavním požadavkem pro uchazeče o zaměstnání na začátku pandemie COVID-19 stabilita zaměstnání, nyní je inflace velkou výzvou. „, Edwin Warmerdam, partner, vedoucí daňového oddělení, Mazars Rumunsko.
DPH a online faktura
Daně z přidané hodnoty se nepochybně staly hlavní zdroj příjmů do centrálních rozpočtů v posledních letech. Podle Mazars, Tento trend může být obrácen Kvůli pandemické ekonomické recesi, válce na Ukrajině a potížím v globálních dodavatelských řetězcích.
sazby DPH Region zůstal za poslední rok stabilní, s rekordními průměry v průměru kolem 21 %. Standardní sazba DPH ve výši 25 % a 27 %, platná v Chorvatsku a Maďarsku, zůstává mimořádně vysoká.
Pravidla DPH v EU jsou do značné míry harmonizována a mnoho zemí mimo EU se také snaží sladit se systémem EU.
Dotazované země také zviditelňují snahu o zlepšení efektivity výběru daní, a to především aplikací nové digitální technologie v boji proti zneužívání, kde je riziko daňových úniků v tomto ohledu nejvýznamnější. Jejich cílem je sledovat všechny dotčené transakce od začátku do konce, Odhalování podvodné činnosti Zastavit daňové úniky.
Vstup do registračních pokladen online a zpracování faktur online se ukázalo jako účinný nástroj k praní ekonomiky. Maďarsko nadále hraje vedoucí roli v digitalizaci a nedávno zavedený systém povinného online hlášení fakturačních údajů vykazuje pozitivní finanční dopad. Obdobná řešení lze nalézt i v dalších zemích regionu, například v Rumunsku.
„V rámci snah země o prevenci a řešení daňových úniků se Rumunsko připojilo ke skupině členských států EU, které začaly zavádět elektronické faktury a elektronické sledování zboží. V první fázi budou tyto dva nástroje pro podniky povinné. -obchodní transakce a zaměří se na konkrétní produkty náchylné k daňovým únikům s cílem zlepšit úroveň výběru DPH, přičemž Rumunsko má nejvyšší mezeru v DPH v EU. zmínil Alexandru Stancio, vrchní ředitel pro daně, Mazars Rumunsko.
daň z příjmu firmy
Země na seznamu se na podstatu zdanění právnických osob dívají z velmi odlišných úhlů pohledu. tam Více než 22 procentních bodů Rozdíl mezi nejnižší a nejvyšší sazbou daně: Německo (31 %) a Maďarsko (9 %), sazby daně z příjmu právnických osob se obvykle pohybují mezi 15-20 %. pouze jedna země Daň ze zisku snížena (Řecko, z 24 % na 22 %), ale nutno podotknout, že od příštího roku plánuje postupné snižování korporátních daní i Rakousko.
The Evropská unie Rovněž se vědomě snaží ukončit daňové závody vytvořením společného rámce pro zdanění právnických osob pro členské státy a Zabránit používání nejškodlivějších technik daňových úniků. Základním nástrojem v tomto úsilí je směrnice proti vyhýbání se daňovým povinnostem (Chlapec), který je pro členské státy povinný od 1. ledna 2019. Největší výzvou posledních let pro členské státy bylo přijetí nařízení EU, Včetně omezení úrokových odpočtů. Ve všech členských státech EU v regionu byla dřívější pravidla nízké kapitalizace stále více nahrazována nebo doplňována metodou spojenou s výpočtem na základě EBITDA podle ATAD. Standardizaci offshore základen (kontrolované zahraniční společnosti, CFC) lze také vysledovat až k ATAD.
Země střední a východní Evropy, které uplatňují tradiční zdanění právnických osob, vždy umožňují ztráty vzniklé v předchozích letech přenést a započítat proti kladnému základu daně v následujícím roce. Pouze pět zemí však umožňuje převádět neomezené ztráty. Snadno se uplatní i přerušení Srážková daň z úrokůA DividendaA králů Příjmy (ve výši 15 %, nebo dokonce 19–20 %), s výjimkou Lotyšska a Maďarska, které stále nevybírají srážkovou daň z kapitálových zisků. Kolektivní zdanění právnických osob je nyní dostupné v Německu a Maďarsku; Dříve byl dostupný pouze v Rakousku, Polsku a Bosně a Hercegovině.
V Rumunsku se současné prostředí pro zdanění právnických a fyzických osob dostalo do centra pozornosti vlády kvůli současným ekonomickým protivětrům a deficitu veřejných rozpočtů. V důsledku politické rétoriky v první polovině roku a legislativních návrhů v daňové oblasti se očekávají významné změny a již byly navrženy zavedení zdanění mikrokorporací, které omezí aplikaci zjednodušeného a nízkého daňového systému prostřednictvím nových a protidaňová pravidla. – Mechanismy použití. Očekává se také, že daňový systém platný pro společnosti působící v odvětví pohostinství bude zcela reformován ze systému založeného na indexech na systém malých podniků.
„Na straně osobních daní se zaměřujeme na omezení výhod daňových úlev platných pro určité kategorie pracovníků, jako jsou ti, kteří pracují v odvětvích zemědělství, stavebnictví a informačních technologií. Kromě toho jsou slyšet diskuse o změně systému rovné daně z příjmu.“ s návratem k systému progresivního zdanění a odpočtů. Často a mohou vést k významným změnám v příštích dvou letech, které jsou v souladu se strategií finančních úřadů ohledně velkých investic do digitalizace. Rumunští daňoví poplatníci tak budou muset být flexibilní , zůstaňte informováni a přizpůsobte se změnám v daňovém systému, u kterých se očekává, že nastanou rychleji a s větším dopadem než dříve. Bylo to v minulosti.“, zmínil Lucien Dumitru, daňový ředitel, Mazars Rumunsko.
Převodní ceny
Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj BEPS („Base Erosion and Profit Shifting“) upozornil na skutečnost, že daňové úřady se musí více zaměřit na potenciální přeshraniční transakce v rámci podnikových skupin. Do roku 2022, po zavedení dokumentačních povinností pro velké daňové poplatníky v Černé Hoře, byly zavedeny předpisy o převodních cenách Platí ve všech zemích střední a východní Evropy kromě Moldavska. Kromě toho se daňoví poplatníci působící v regionu střední a východní Evropy museli aktivně zapojit do systému výkaznictví CBC. Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj“Hlásit zemi po zemiCbCR si klade za cíl zlepšit transparentnost tím, že místním daňovým úřadům zpřístupní informace potřebné k posouzení daňových rizik.
Mazars to zjišťuje Největší výzva v oblasti převodních cen za poslední rok reagoval na efekt epidemický. Vznikající nová krize narušila úrovně rozumně očekávaných zisků a nadnárodní společnosti musely zasáhnout do jejich cenových struktur. Otázkou zůstává, do jaké míry budou finanční úřady zkoumat úrovně daňového základu COVID, které výrazně klesnou pod úroveň v předpandemických letech.
V korporátním zdanění rozhodnutí Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj a Group of Twenty[ii] předložit Globální minimální daň Očekávají se velké změny. Návrh usiluje o zavedení minimální daňové sazby ve výši 15 % pro velké nadnárodní korporace od roku 2023. I když může dojít k vzestupům a pádům, je jasné, že pro nadnárodní korporace bude stále menší šance na snižování daní přesouváním zisků a erodováním svých zisků. základ daně.
„Přes nedávný regionální vývoj, rostoucí inflaci a vládní tlak na zajištění efektivního a spravedlivého výběru daní zůstávají převodní ceny v popředí daňových auditů v Rumunsku.. Adrian Mutia, ředitel pro převodní ceny, Mazars Rumunsko.
Visegrádská skupina, Visegrádská čtyřka neboli V4, je kulturní a politická aliance čtyř zemí střední Evropy: České republiky, Maďarska, Polska a Slovenska.
G20 nebo G20 je mezivládní fórum 19 zemí a Evropské unie.
Zobrazení po:
2,193
„Unapologetický analytik. Rozzuřeně skromný kávový evangelista. Hráč. Nelze psát s boxerskými rukavicemi. Student. Podnikatel.“